Bài Tập Về Thuế Xuất Nhập Khẩu Có Lời Giải

Download nowDownloaded 6,576 times

Các thủ tục cơ bản cần thiết để thực hiện kinh doanh xuất nhập khẩu là gì?

Trả lời: Các thủ tục cơ bản để thực hiện kinh doanh xuất nhập khẩu bao gồm:

Cách tính các loại thuế nhập khẩu, xuất khẩu

Khi tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu bạn cần phải tính theo trình tự các loại thuế như sau để đảm bảo chính xác. Thuế suất các mặt hàng sẽ được tra từ biểu thuế xuất nhập khẩu.

- Thuế nhập khẩu/ thuế xuất khẩu: TNK/TXK = TGTT x TS

TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS

- Thuế bảo hộ/chống bán phá giá TBH = TGTTNK x TS.TBH

- Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT = TGTT x TBVMT

- Thuế giá trị gia tăng VAT hàng nhập khẩu:

VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT

Với mục đích hỗ trợ các bạn sinh viên kế toán có thể học nâng cao nghiệp vụ kế toán. Kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ bài tập kế toán thuế Xuất nhập khẩu, cách tính thuế xuất khập nhập khẩu phải nộp, cách tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu, cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu có lời giải chi tiết:

= 450,000,000  x 35% = 157,500,000

= 607,500,000 X 10% = 67,750,000

= 668,250,000 x 10% = 66,825,000

= 675,000,000 - 20.000.000 = 655.000.000

__________________________________________________

Bài tập tính thuế xuất nhập khẩu cùng với lời giải chi tiết sẽ giúp bạn nắm rõ hơn về thuế XNK cho lô hàng của mình. Việc tính toán thuế xuất nhập khẩu đòi hỏi sự chính xác và hiểu biết về các quy định thuế quan. Để giúp bạn nắm vững kỹ năng này, bài viết sau Nghiệp vụ xuất nhập khẩu sẽ cung cấp các bài tập tính thuế xuất nhập khẩu thực tế về, kèm theo lời giải chi tiết.

Những ví dụ cụ thể này không chỉ giúp bạn rèn luyện kỹ năng tính toán mà còn hiểu rõ hơn về cách áp dụng các quy định thuế trong từng trường hợp. Hãy cùng tìm hiểu và nâng cao kiến thức để trở nên thành thạo trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.

Thuế xuất nhập khẩu là một loại thuế áp dụng đối với hàng hóa khi được nhập khẩu hoặc xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ của một quốc gia. Mục đích của thuế này là điều tiết hoạt động thương mại, bảo hộ nền sản xuất trong nước, và tăng thu ngân sách nhà nước.

Mỗi loại hàng hóa sẽ có mức thuế xuất nhập khẩu khác nhau.

Các loại thuế chính trong xuất nhập khẩu bao gồm:

- Thuế xuất khẩu (TXK): Đánh vào hàng hóa được xuất khẩu ra khỏi quốc gia, nhằm hạn chế xuất khẩu các nguồn tài nguyên quan trọng hoặc các sản phẩm cần bảo vệ sản xuất trong nước.

- Thuế nhập khẩu (TNK): Áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu vào quốc gia, nhằm bảo vệ nền sản xuất nội địa trước sự cạnh tranh của hàng hóa nước ngoài và điều chỉnh cán cân thương mại.

- Thuế bổ sung: Ngoài ra tổng thuế phải nộp cho một lô hàng xuất nhập khẩu còn bao gồm các loại thuế khác như thuế bảo hộ/ chống bán phá giá (TBH), thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), hoặc thuế bảo vệ môi trường (TBVMT) khi hàng hóa gây ảnh hưởng tiêu cực đến sức khỏe và môi trường.

+ Trị giá tính thuế nhập khẩu: TGTTNK

Doanh nghiệp mới bắt đầu kinh doanh xuất nhập khẩu cần làm gì để tuân thủ quy định pháp luật?

Bài tập được trình bày với đầy đủ lời giải chi tiết, giúp bạn dễ dàng nắm bắt kiến thức và áp dụng vào thực tế. Giấy Chứng nhận xin cảm ơn Quý khách đã theo dõi bài viết.

Bài tập tính thuế phải nộp tại khâu nhập khẩu

Công ty Sơn Hà có nhập khẩu 500 cây thuốc lá Cigar La Habana của Cuba theo giá CIF là 100 USD/cây. Tỉ giá ngoại tệ khi đó là 1 USD = 23.330 VNĐ.

+ Thuế tiêu thụ đặc biệt với mặt hàng thuốc lá là 70%

Xác định các loại thuế mà công ty Sơn Hà phải nộp tại khâu nhập khẩu?

Trị giá CIF = 100 USD x 500 cây thuốc = 50000 USD

+ Thuế Nhập khẩu = (100 USD x 500) x 40% = 20000 USD

+ Mặt hàng thuốc lá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTTĐB) và thuế GTGT (VAT)

TTTĐB = (Thuế nhập khẩu + Trị giá tính thuế nhập khẩu) x Thuế suất TTTĐB = (Thuế nhập khẩu + Trị giá CIF) x Thuế suất TTTĐB

TTTĐB = [20000 USD + (100 USD X 500)] x 70% = 49000 USD

+ Trị giá tính thuế VAT = Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế VAT = [(100 USD x 500) + 20000 USD + 49000 USD] x 10% = 11900 USD

Tổng số tiền thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu là:

Thuế nhập khẩu + TTTĐB + Thuế VAT= 20000 USD + 49000 USD + 11900 USD = 80900 USD

Các hình thức thanh toán quốc tế trong xuất nhập khẩu là gì?

Có nhiều hình thức thanh toán quốc tế phổ biến, bao gồm:

Phương thức ghi sổ (Open Account):

Phương thức chuyển tiền (Remittance):

Phương thức nhờ thu (Collection):

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Letter of Credit – L/C):

Phương thức thư ủy thác mua hàng (Authority to Purchase – A/P):

Trong tháng 10/2014 Công ty kế toán Thiên Ưng có phát sinh các nghiệp vụ sau: 1. Trực tiếp xuất khẩu lô hàng gồm 500 SP A hợp đồng giá FOB là 10 USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 21.000đ/USD, 2. Nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua với giá CIF là là 30.000 USD. Tỷ giá tính thuế là 21.500đ/USD, 3. Nhập khẩu 5000 SP C giá hợp dồng theo giá FOB là 8 USD/ SP, phí vận chuyển vào bảo hiểm quốc tế là 2 USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 22.000đ/USD, 4. Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP D theo điều kiệ CIF là 5USD/SP, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5000đ/SP. Tỷ giá tính thuế là 21.500đ/USD, 5. Nhập khẩu nguyên vật liệu E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công đã ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy ra tiền VN là 300đ. Yêu cầu: Tính thuế xuất nhập khẩu phải nộp. – Biết rằng: Thuế xuất nhập khẩu SP A là 2%, SP B và E là 10%, SP C là 15%, SP D là 2%.

NV1: Xuất khẩu 500 sp A: Số thuế  XK phải nộp = 500 x (10 x 21.000) x 2% = 2.100.000

NV2: Nhập khẩu lô hàng B: Số thuế  NK phải nộp = (30.000 x 21.500) x 10% = 64.500.000

NV3: Nhập khẩu 5.000 sp C: Số thuế  NK phải nộp = ((5.000 x 8 x 22.000) + (5.000 x 2 x 22.000)) x 15% = (880.000.000 + 220.000.000) x 15 % = 165.000.000

NV4: Xuất khẩu 10.000 sp D: Số thuế  XK phải nộp = (10.000 x 5 x 21.500) + (10.000 x 5.000) x 2% = (1.075.000.000 + 50.000.000) x 2% = 22.500.000

=>  Tổng số thuế XK phải nộp là: = 2.100.000 + 22.500.000 = 24.600.000 => Tổng số thuế NK phải nộp là: = 64.500.000 + 165.000.000 = 229.500.000

Để tìm hiểu thêm: Bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp – Có lời giải, mời quý khách tham khảo bài viết bên dưới của GIAYCHUNGNHAN!

Trong tháng 11/2014 Công ty TNHH Hải Nam phát sinh các nghiệp vụ như sau:

1. NK 180.000 sp A, giá CIF quy ra vnđ là 100.000đ/sp. Theo biên bản giám định của các cơ quan chức năng thì có 3000 sp bị hỏng hoàn toàn là do thiên tai trong quá trình vận chuyển. Số sp này công ty bán được với giá chưa thuế GTGT là 150.000đ/sp. 2. NK 5.000sp D theo giá CIF là 5USD/sp. Qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 300 sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD. Trong kỳ công ty bán được 2.000sp với giá chưa thuế là 130.000đ/sp. 3. XK 1.000 tấn sp C giá bán xuất tại kho là 4.500.000đ/tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng là 500.000đ/tấn.

Yêu cầu: Xác định thuế XNK và thuế GTGT đầu ra phải nộp. – Biết sp A: 10%, B: 15%, C: 5%. Thuế GTGT là 10%.

1. Nhập khẩu 180.000 sản phẩm A. Theo biên bản giám định của cơ quan chức năng thì có 3000 sản phẩm bị hỏng hoàn toàn do thiên tai trong quá trình vận chuyển:

a. Tính thuế nhập khẩu cho 180.000 – 3000 = 177.000 sp.

– Thuế NK phải nộp là: = QNK x CIF x t = 177.000 x 100.000 x 10%  = 1.770.000.000 (đ)

– Thuế GTGT phải nộp là: = 177.000 x 150.000 x 10%   =  2.155.000.000 (đ)

2. Nhập khẩu 5.000 sản phẩm B, qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 300 sản phẩm: Tính thuế NK cho 5.000 – 300 = 4.700 sp.

– Thuế NK cho 4.700 sp B là: = 4.700 x 5 x 18.000 x 15%  = 63.450.000 (đ)

– Số thuế GTGT phải nộp là: = 2.000 x 130.000 x 10% = 26.000.000 (đ)

3. Số thuế XK nộp cho sản phẩm C là: = QXK x FOB x t = 1.000 x ( 4.500.000 + 500.000 ) x 5% = 250.000.000 (đ)

Vậy tổng các loại thuế phải nộp lần lượt là:

Tổng thuế xuất khẩu : TXK   = 250.000.000 (đ).

Tổng thuế nhập khẩu : TNK­    = 2.655.000.000 + 63.450.000 = 2.718.450.000 (đ).

Tổng thuế GTGT phải nộp là : VAT     = 225.000.000 + 26.000.000 = 251.000.000 (đ)